Una de las tendencias fiscales más relevantes que marcó el inicio de 2025 para los noministas en México fue, sin duda el Impacto del ISN 2025: Incrementos de tasa y beneficios para pequeñas empresas
El incremento de la tasa del Impuesto Sobre Nóminas (ISN) en diversas entidades federativas, destacando la Ciudad de México (CDMX). Este ajuste no solo busca incrementar la recaudación local, sino que también introduce un panorama de complejidad y oportunidad para las empresas.
I. El Aumento de Tasa: CDMX Lidera la Tendencia
El cambio más significativo se registró en la Ciudad de México, donde la tasa general del ISN se incrementó del 3% al 4%.
Impacto para el Nominista: El incremento del 1% en la CDMX (pasando de 3% a 4%) representa un aumento directo en el costo laboral para las empresas con operaciones en la capital. Los noministas deben asegurarse de que el cálculo en el sistema de nómina esté actualizado para reflejar este 4% al momento de generar la declaración y el pago mensual, evitando diferencias con el fisco local.
II. Los Beneficios Fiscales: Un alivio diferenciado
La otra cara de la moneda son los estímulos fiscales que acompañan a estos incrementos, diseñados para mitigar el impacto en el tejido empresarial más vulnerable: las micro y pequeñas empresas.
En el caso de la CDMX, se establecieron reducciones significativas a la nueva tasa del 4%:
Implicación para el Nominista y la estrategia empresarial:
- Clasificación Rigurosa: La principal tarea del nominista es clasificar correctamente a la empresa en la categoría de micro o pequeña, con base en su plantilla laboral promedio. Esta clasificación es dinámica y debe monitorearse.
- Cumplimiento de Requisitos: Para acceder al beneficio, las empresas deben cumplir con los requisitos de la Tesorería de la CDMX (o del estado correspondiente), lo cual puede incluir la presentación de información adicional o el cumplimiento en tiempo y forma de otras obligaciones. El incumplimiento puede resultar en la pérdida del beneficio y el pago retroactivo del 4%.
- Registro y Aplicación: El beneficio se aplica generalmente a través del sistema de declaraciones del gobierno local, que calcula automáticamente la reducción si la empresa está debidamente identificada. Los noministas deben validar que esta aplicación se esté realizando correctamente.
III. Tendencia general y perspectiva a futuro
Este aumento del ISN en 2025 no es un evento aislado, sino que forma parte de una tendencia de federalismo fiscal donde los gobiernos estatales buscan aumentar sus fuentes de ingresos propios.
- Destino de los Recursos: En la CDMX, los recursos adicionales se destinan a un Fondo de Infraestructura (movilidad, medioambiente, seguridad), lo que puede ser un argumento de justificación para el incremento.
- Monitoreo Constante: Para los noministas con operaciones en múltiples estados, es imperativo establecer un monitoreo periódico de las Leyes de Ingresos Estatales (generalmente publicadas a finales del año anterior), ya que la tendencia a ajustar al alza los impuestos locales (ISN, Impuestos Ecológicos) parece consolidarse.
El incremento del ISN en 2025 exige que los noministas mantengan la máxima precisión y vigilancia. Si bien la tasa general del 4% en la CDMX aumenta el costo laboral, los beneficios fiscales para las PyMEs actúan como un incentivo vital. El éxito en el cumplimiento fiscal local radica en la correcta aplicación de la tasa según el tamaño de la plantilla y el estricto apego a los requisitos para mantener los estímulos. Es una época donde la gestión de nómina estatal es tan crítica como la federal.
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